Was sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen?

• Was sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen? 
• Warum sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für die Geschäftstätigkeit unerlässlich?
• Was sind Forderungsfinanzierungen von Lieferungen und Leistungen?
• Wie kann SMART FINANCE BY HRC dir helfen, deine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu verbessern?

Die meisten B2B-Unternehmen bieten Waren und Dienstleistungen für Kunden auf Rechnung mit Zahlungszielen an. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind die Rechnungsbeträge, die Kunden einem Unternehmen schulden, wenn sie ein Produkt oder eine Dienstleistung auf Rechnung kaufen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist ein wichtiger Posten in der Bilanz und wird aufgrund seiner schnellen Liquidierbarkeit im Abschnitt Umlaufvermögen aufgeführt.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden so genannt, weil sie aus Handelsgeschäften zwischen dem Unternehmen und einem Kunden entstehen. Die Bilanz eines Unternehmens enthält auch Forderungen, die nicht aus Lieferungen und Leistungen stammen, d.h. die Beträge, die das Unternehmen aus anderen Quellen erhält, wie z.B. Ansprüche aus Steuererstattungen, Versicherungsansprüche usw.

Warum sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen unerlässlich?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sagen nicht viel über die Finanzlage eines Unternehmens aus. Wir können jedoch die Days Sales Outstanding (DSO, Außenstandsdauer) eines Unternehmens mit den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Jahresumsatzzahlen berechnen.

Die DSO gibt an, wie lange ein Unternehmen auf die Begleichungen offener Rechnungen im Durchschnitt wartet. Der Vergleich mit der branchendurchschnittlichen DSO kann helfen, festzustellen, ob das Unternehmen ein effektives Forderungsmanagement durchführt.

Die DSO eines Unternehmens muss so nah wie möglich am Branchendurchschnitt liegen, wenn es gut abschneiden will. Eine niedrige DSO wird immer bevorzugt, aber das Unternehmen könnte potenzielle Kunden aufgrund strenger Kreditbedingungen verlieren, wenn die DSO zu niedrig ist. Auf der anderen Seite bedeutet eine hohe DSO:  ein schlechter Cashflow und ein hohes Working Capital.

DSO mit Forderungen aus Lieferungen und Leistungen berechnen und interpretieren

Fahren wir mit einem Beispiel fort. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betragen für Unternehmen XYZ 185.000€ bei einem erzielten Jahresumsatz von 750.000€.

DSO = (Forderungen aus Lieferungen und Leistungen/Jahresumsatz)*365

= (185.000€/750.000€)*365

=0,246*365

=89,79 ≈ 90 Tage

Die DSO der Firma XYZ beträgt also 90 Tage.

Nehmen wir nun an, dass das Unternehmen XYZ in der Erdölraffinerieindustrie tätig ist, die eine durchschnittliche DSO von 25 Tagen hat; dann ist seine DSO vergleichsweise sehr hoch und muss reduziert werden. Wenn es jedoch in der Bauindustrie tätig ist, dann liegt seine 90-Tage-DSO sehr nahe am Branchendurchschnitt von 83 Tagen, was gut ist.

Was ist eine Forderungsfinanzierung aus Lieferungen und Leistungen?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind ein Vermögenswert für ein Unternehmen. Wenn ein Unternehmen jedoch nicht zahlungskräftig ist und aus irgendeinem Grund sofort liquide Mittel benötigt, kann es sich für eine Forderungsfinanzierung aus Lieferungen und Leistungen entscheiden. 

Primäre Wege zur Finanzierung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie ein Unternehmen seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen finanzieren kann. Sie sind:

1. Unechtes Factoring: Bei dieser Methode verkauft ein Unternehmen seine Rechnung(en) mit einem Rabatt (z.B. 10%) an Dritte (Factor) und erhält das Geld. Beim unechten Factoring verbleibt das Ausfallrisiko des Kunden beim Unternehmen.  Das Unternehmen ist dafür verantwortlich, die Zahlung einzuziehen und den Factor zu bezahlen.
   
   
2. Echtes Factoring: Es ist ähnlich wie beim unechten Factoring, aber die Rechnungen werden zu einem niedrigeren Wert (z.B. 70%-90%) verkauft. Beim echten Factoring kauft der Dritte (Factor) die Rechnung, ist für den Einzug der Zahlung im Namen des Unternehmens verantwortlich und übernimmt das Ausfallrisiko des Kunden. Nach Erhalt der Zahlung behält der Factor seine Gebühr ein und überweist den verbleibenden Betrag an das Unternehmen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

1. Was sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen?
   Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind der Betrag, den Kunden einem Unternehmen für die gelieferten Waren oder Dienstleistungen schulden und fallen in der Bilanz unter die Kategorie Umlaufvermögen. 
   
   
2. Sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ein Vermögenswert oder eine Verbindlichkeit?
   Forderungen aus Lieferungen und Leistungen fallen in der Bilanz unter das Umlaufvermögen, da sie voraussichtlich in weniger als einem Jahr realisiert werden. Sie stellen damit einen Vermögenswert dar.
   
   
3. Was sind Forderungen aus Nichthandelsgeschäften?
   Forderungen aus Nichthandelsgeschäften sind zwar ebenfalls Vermögenswerte, aber wie der Name schon sagt, entstehen sie nicht aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen und fallen daher unter die Kategorie Forderungen aus sonstigen Vermögensgegenständen.