Außenstandsdauer der Forderungen vs. Umschlagshäufigkeit der Forderungen
Was du lernen wirst:
- Erfahre mehr über die Außenstandsdauer DSO (Days Sales Outstanding) und die Umschlagshäufigkeit der Forderungen ART (Accounts Receivable Turnover Ratio) im Detail mit Beispielen.
- Unterschied zwischen Außenstandsdauer der Forderungen und Umschlagshäufigkeit der Forderungen
- Lerne die Bedeutung von DSO und ART kennen
Vor der Umsetzung neuer Strategien ist es wichtig, die aktuelle Finanzlage deines Unternehmens zu kennen. Wichtige Leistungsindikatoren (KPIs) wie die Außenstandsdauer (DSO) und die Forderungsumschlagshäufigkeit (ART) geben einen Überblick über die aktuelle finanzielle Leistungsfähigkeit deines Unternehmens. DSO und ART helfen bei der Vorhersage des Cashflows, indem sie die Dauer und Häufigkeit der Einziehung von Forderungen aus Kreditverkäufen abschätzen. Sobald du die Herausforderungen in deinem Debitorenprozess verstehst, kannst du Strategien zur Verbesserung des Cashflows einführen. Aber welche Kennzahl ist wichtiger - DSO oder ART? Solltest du dich auf beide Kennzahlen zusammen oder getrennt voneinander konzentrieren? Lies diesen Blog, um herauszufinden, wie du DSO und ART nutzen kannst, um deinen Mittelzufluss zu verbessern.
Was ist die Außenstandsdauer der Umsätze (DSO)?
Die Außenstandsdauer misst, wie lange es dauert, bis ein Unternehmen seine Forderungen nach einem Kreditverkauf eintreibt. Viele Branchen nutzen diese Kennzahl, um ihre Außenstände zu überwachen.
Die Formel zur Berechnung der DSO:
Erläuterung:
Wenn das Unternehmen ABC Kreditverkäufe im Wert von € 50.000,-- tätigt und die Außenstände in 20 Tagen € 40.000,-- betragen, dann ist die DSO = ( € 40.000,-- / € 50.000,-- ) * 20 = 16. Das bedeutet, dass das Unternehmen im Durchschnitt 16 Tage braucht, um seine Forderungen einzutreiben. In Anbetracht der Zahlungspolitik des Unternehmens kann dies entweder auf einen niedrigen oder einen hohen DSO hinweisen.
Eine niedrige DSO weist darauf hin, dass das Unternehmen seine Forderungen vor der Zahlungsfrist eintreibt. Eine hohe DSO zeigt an, dass das Unternehmen länger braucht, um seine Forderungen einzutreiben als das angebotene Zahlungsziel. Im Idealfall deutet eine niedrige DSO auf eine bessere Inkassoeffizienz und eine solide Kreditpolitik hin.
Monatliche, vierteljährliche und jährliche Bewertungen der DSO geben einen besseren Einblick in die Gesamtleistung des Forderungsmanagement-Teams Ihres Unternehmens.
Was ist die Forderungsumschlagshäufigkeit (ART)?
Die Forderungsumschlagshäufigkeit (ART) misst, wie oft ein Unternehmen seine durchschnittlichen Forderungen innerhalb eines Zeitraums (monatlich, vierteljährlich, jährlich) einzieht. Sie ist ein Maß für die Inkasso-Effizienz eines Unternehmens. Je höher die ART, desto höher ist die Effizienz des Inkassos.
Die Formel zur Berechnung der ART Ratio:
Wobei,
Durchschnittliche Außenstände (Average Accounts Receivables) = (Forderungen zu Beginn der Laufzeit + Forderungen am Ende der Laufzeit) / 2
Erläuterung:
Wenn das Unternehmen ZZZ Nettokreditverkäufe im Wert von € 3.000.000,-- und Forderungen von € 200.000,-- zu Beginn eines Jahres und € 225.000,-- am Ende des Jahres hat, dann
Durchschnittliche Forderungen = (€ 200.000,-- + € 225.000,--)/2 = € 212.500,--
ART = € 3.000.000,--/ € 212.500,-- = 14,11
Das bedeutet, dass das Unternehmen ZZZ ~14 Mal pro Jahr Forderungen eintreibt.
Um den Forderungsumschlag in Tagen zu ermitteln, dividiere 365 durch das ART-Verhältnis.
Für Unternehmen ZZZ,
Forderungsumschlagshäufigkeit in Tagen (jährliche ART) = 365/ 14,11 = 25,86
Das bedeutet, dass ein durchschnittlicher Kunde ~26 Tage braucht, um seine Verbindlichkeiten zu begleichen. Wenn das Unternehmen eine strikte Zahlungspolitik von 30 Tagen verfolgt, liegt diese Umschlagshäufigkeit innerhalb der Zahlungsfrist. Das Unternehmen hat also eine hohe Forderungsumschlagshäufigkeit, was gut ist.
Was ist der Unterschied zwischen der Forderungslaufzeit und der Umschlagshäufigkeit der Forderungen?
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Day Sales Outstanding (DSO) |
Forderungsumschlagshäufigkeit (ART) |
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Ein Maß für die durchschnittliche Anzahl der Tage, die für die Einziehung der Forderungen benötigt werden. |
Ein Maß dafür, wie oft eine durchschnittliche Forderung über einen bestimmten Zeitraum hinweg eingezogen wird. |
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Eine niedrigere DSO zeigt eine höhere Einzugseffizienz. |
Eine höhere ART zeigt eine höhere Einzugseffizienz an. |
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Eine niedrige DSO deutet darauf hin, dass die Zahlungen fristgerecht eingezogen werden. |
Eine niedrige ART deutet darauf hin, dass es dem Unternehmen an Inkassostrategien mangelt. |
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Eine hohe DSO deutet darauf hin, dass das Unternehmen längere Zeit für den Einzug der Zahlungen benötigt. |
Eine hohe ART deutet darauf hin, dass die Inkasso- und Kreditpolitik des Unternehmens effizient ist. |
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Eine sehr niedrige DSO kann das Ergebnis einer nachsichtigen Kreditpolitik sein, die langfristig Probleme verursachen kann. |
Ein sehr hoher ART kann das Ergebnis einer strengen Kreditpolitik sein, die sich negativ auf den Umsatz auswirken kann. |
Warum solltest du dich sowohl auf DSO als auch auf ART konzentrieren?
Im Folgenden findest du einige Möglichkeiten, wie DSO und ART dir bei der Überwachung deiner Forderungsaktivitäten helfen.
- Effizienz des Inkassos: Die DSO bestimmt, wie schnell die Kunden zahlen und wie effizient deine Inkassoabteilung arbeitet. Anhand der ART kannst du feststellen, wie schnell deine Rechnungen bezahlt werden.
- Cash-Flow-Prognose: Niedrige DSO-Werte deuten auf einen besseren Cashflow hin. Die Vorhersage der Außenstände anhand der DSO gibt dir eine Momentaufnahme der finanziellen Gesundheit deines Unternehmens. Auf der Grundlage der prognostizierten Mittelzuflüsse kannst du Investitionen planen oder das Geld zur Umsatzsteigerung reinvestieren.
- Kundenzufriedenheit: Wenn du feststellst, dass deine Kunden vor dem Fälligkeitsdatum zahlen, kannst du daraus schließen, dass sie mit deinen Dienstleistungen zufrieden sind und sie weiterhin in Anspruch nehmen möchten. Du kannst diese Information nutzen, um ihnen verschiedene Rabatte und Anreize zu bieten, um die Beziehung weiter zu stärken.
- Straffung der Kreditpolitik: Eine höhere DSO oder eine niedrigere ART ist oft ein Hinweis darauf, dass deine Kreditrichtlinien nicht streng genug sind und dass deine Kunden möglicherweise unangemessene Kreditlimits erhalten haben. Die Verfolgung von DSO und ART hilft dir also zu erkennen, wann du deine Kreditrichtlinien anpassen musst.
Die gemeinsame Betrachtung von DSO und ART ist von entscheidender Bedeutung. Bei einer isolierten Betrachtung können diese Kennzahlen oft irreführend sein (z. B. können die DSO-Werte aufgrund von saisonalen Umsatzeinbrüchen oder -spitzen schwanken). Mehrere Kennzahlen zur Überprüfung der gewonnenen Erkenntnisse helfen, Fehler in deinem Urteil zu vermeiden.
DSO und ART ergänzen sich gegenseitig und geben dir ein umfassenderes Bild deiner Inkasso-Effizienz. Sie tragen dazu bei, die Kreditpolitik zu stärken, um Forderungsausfälle zu reduzieren. Diese Kennzahlen helfen auch, die Kundenerfahrung und -zufriedenheit zu messen.
Zusammenfassend
Die Außenstandsdauer (DSO) und die Forderungsumschlagshäufigkeit (ART) sind beides Leistungskennzahlen, die dazu beitragen, die Effizienz des Inkassoprozesses in deinem Unternehmen zu bestimmen. Auch wenn beide Kennzahlen für sich genommen wirksam sind, bietet die Analyse beider Kennzahlen zusammen ein vollständiges Bild deiner Mittelzuflüsse.
Die Automatisierung des Inkassoprozesses mit effektiver Kundenkorrespondenz kann dazu beitragen, den Cashflow zu erhöhen und gleichzeitig den manuellen Aufwand zu minimieren. Mit SMART INVOICING und SMART COLLECTIONS von FINIAQ kannst du die DSO nahtlos reduzieren, die ART verbessern und die Effizienz deiner Forderungsbeitreibungsprozesse steigern.